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2023-12-13
面对财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增性。
针对这四个导向,财务分析可以延展到以下30个基础指标:
盈利能力分析
1. 销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
2. 资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
3. 权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
4. 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
5. 营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
6. 成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高
盈利质量分析
7. 全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析
8. 盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1
9. 销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高
偿债能力分析
10. 净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析
11. 流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析
12. 速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析
13. 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析
14. 现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析
15. 资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
16. 产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
17. 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;利息保障倍数越大,利息支付越有保障
18. 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障
19. 经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;比率越高,偿还债务总额的能力越强
营运能力分析
20. 应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
21. 存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
22. 流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
23. 净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
24. 非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
25. 总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
发展能力分析
26. 股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
27. 资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势;
28. 销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
29. 净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
30. 营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。
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