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利息收入怎么做会计分录(财务费用中利息收入的账务及税务应该如何处理)

发布于:2024-04-05 21:10:11 来源:互联网

财务费用中利息收入的账务及税务应该如何处理,看似简单,暗藏大学问!本文分两部分内容:

一、财务费用明细下的利息收入的会计处理

1、传统会计处理及明细账展示

借:银行存款30元

贷:财务费用—利息收入30元

2、电算化会计处理及明细账展示

借:银行存款30元

借:财务费用—利息收入30元(红字)

3、传统与电算化会计处理的差异分析

“5603财务费用”本期借方发生额差异

传统会计处理借方累计发生额87元,电算化会计处理借方发生额57元,差异30元!

“5603财务费用”本期贷方发生额差异

传统会计处理贷方累计发生额30元,电算化会计处理借方发生额0元,差异30元!

“5603财务费用”本期期末余额差异

虽然期末余额两种会计处理方法,期末余额并无差异!

4、分析建议

财务费用作为期间费用属性,发生额一般记借方。日常工作中,财务人员查询本期发生额或者本年累计发生额时,最方便会计的方法就是查询明细分类账的借方发生额。根据上述2种方法的会计处理,以及会计电算化普及率普遍化的现实。虽然传统会计处理方式,通过计算也能得出财务费用相关数据!各会计主体应优先使用电算化会计处理方法。

二、税务处理

1、涉及的主要税种:增值税和企业所得税

2、增值税涉税事项

现实工作中,财务费用利息收入(或利息支出)取得增值税专业发票的情况比较少,会计主体用于增值税进项税额的情况比较少。增值税纳税人销项税额的纳税义务比较普遍。会计处理分解如下:

借:银行存款、应收账款

贷;主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销)

3、企业所得税

关于财务费用的收支,中小企业属于典型的期间费用,应合并期间费用,在企业所得税预缴和所得税汇算清缴时一并计缴!

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