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银行手续费发票新规(出纳新手求教，去银行开手续费发票应该月初还是月末)

发布于：2024-04-01 10:22:01 来源：互联网

月末你先把所有的收付凭证登记入账，然后：　　第一步：分配费用　　计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。　　进行递延资产及无形资产摊销，计提本月员工资等数据，如果有间接成本，还要分配本月的间接成本余额，提取税金及附加。

　　编制相关凭证。　　第二步，结转损益　　编制两个分录。　　第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

　　转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税。　　第三步，编制会计报表　　根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资本，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表。

　　根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。　　注意：月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。　　每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。

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