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办公室租赁合同简单版(办公室租金如何做会计分录)

发布于:2024-03-07 12:10:05 来源:互联网

假如,一般纳税人和个人,根据租赁合同约定,租赁期5年,押金3000,租金每月含税价3000,每季度初,一次性付租金9000,每季度末前取得增值税专票。

银行支付租赁押金作分录

借:其他应收款—出租方(租赁押金)3000

贷:银行存款3000

预付第一季度租金作分录

借:预付账款—出租方(房屋租金)9000

每月预提不含税价租金作分录

借:管理费用—租赁费2702.70

贷:预收账款—预提房屋租金2702.70

季度末取得增值税专票作分录

借:预收账款—预提房屋租金8108.11

借:应交税费—应交增值税—进项税额891.89

贷:预付账款—出租方(房屋租金)9000

注: 每月预提租金第三季度多计提1分

租赁期满退回押金3000,房内东西损坏双方同意赔偿金1000被扣取得个人收据作分录

借:银行存款2000

借:营业外支出—赔偿金1000(不能税前抵扣)

贷:其他应收款—出租方(租赁押金)3000

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