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待认证进项税额的账务处理(未入账已认证增值税专票的会计处理是怎样的)

发布于：2023-12-06 15:46:01 来源：互联网

当发生增值税专用票的认证和入账不在同一月份的情况，会计分以下两种情况处理：

一、未入账已认证增值税专票的会计处理（回答所提的问题）：

1、既然已认证增值税专用发票，想必贵公司是一般纳税人。一般认证的发票会在《增值税申报表附表二》自动体现，确认是否因本月销售销项小于进项而导致未抵扣。如果是，看主表中是否有留底进项税额，如果有，那不必担心，以后月份会自动抵扣。

2、如果认证了，且申报表中没有留底进项税额，则与贵公司的专管员取得联系，检查是否国税系统出现问题，导致认证的进项不能抵扣。

3、当然还存在如果认证的增值税专用发票是不符合税法规定可以抵扣的项目，那只能做进项转出处理。

二、进项增值税发票已经入账但未认证的会计处理：

（1）可在下个月再把抵扣联认证抵扣，在增值税专用发票记账时，把进项税额记入“应交税费-应交增值税-待抵扣进项税”科目，会计分录：

借：原材料-库存商品

应交税费-应交增值税-待抵扣进项税

贷：应付账款-应付货款

（2）在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中，会计分录：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税

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