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一般纳税人增值税账务处理(增值税的会计分录怎么写)

发布于：2024-06-09 11:16:04 来源：互联网

这是看似简单，实则出错率很高的问题！我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。

一，一般纳税人的应交增值税科目。

1.

一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。

进项税额━很好理解，在此不做介绍了。

销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如：房地产企业在计算增值税时，按收入计算出销项税时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费━应交增值税（销项税额）。

同时计算出应扣减的土地价款：

借：应交税费━应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本

已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。

借：应交税费━应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

注意是缴纳的当月税金，如果本月缴纳上月未交税金则记为：

借：应交税费━未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额：

借：应交税费━应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费━未交增值税

减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税，如达不到起征点的减免税款：

借：应交税费━应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额"：

借：应收出口退税款

借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）

贷：应交税费━应交增值税（出口退税）

2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。

销项税额━很简单，不再多说

出口退税━与出口抵减内销产品相对应，记录按规定计算的出口退税款。

借：应收出口退税款

借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）

贷：应交税费━应交增值税（出口退税）

进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。

转出多交增值税━记录当月多交的增值税。

借：应交税费━未交增值税

贷：应交税费━应交增值税（转出多交增值税）

二、小规模纳税人比较简单，

只设置：应交税费━应交增值税科目，除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税，代扣代缴增值税"外，无其它科目，再在此不一一介绍了。

以上就是增值税的全部栏目，希望我的回答能帮到你！

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