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应交增值税账务处理(月末应交增值税余额怎么处理呢)

发布于:2023-12-12 15:46:01 来源:互联网

你好,  在月度末,财务人员应该根据“应交税费--应交增值税”的明细科目余额进行以下完整的账务处理:   (1)将应交增值税各专项的余额进行结转   借:应交税费--应交增值税--销项税额   应交税费--应交增值税--进项税额转出   应交税费--应交增值税--转出多交增值税  贷:应交税费--应交增值税--进项税额   应交税费--应交增值税--转出未交增值税   应交税费--应交增值税--销项税额抵减   应交税费--应交增值税--已交税金   应交税费--应交增值税--减免税款  结转时要注意的是:如果本期销项税额小于进项税额,那么进项税额不是按照发生额全额结转,而是按照当期允许抵扣的进项税额进行结转,余额为待抵扣的进项税。  (2)对于当月应交未交的增值税  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  贷:应交税费——未交增值税   (3)对于当月多交的增值税  借:应交税费——未交增值税  贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

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